出口退税，出口日期怎么与报关单会不一致？

2021/11/01 分类:行业新闻 1674 0

近期，电话、现场咨询关于“国税局出口退税系统里的出口日期和报关单上的出口日期不一致，影响出口退税的问题”激增，到底是什么情况呢?

大家先来找找茬，以下报关单的异同点：

不难发现：这是申报日期都为“2016年12月27日”、都在“洋山港区”出口的同一份报关单，但是他们的出口日期不一致。

具体来说：出口退税联的出口日期为“2016年12月28日”，收汇核销联的出口日期为“2017年1月9日”。根据国税退税相关规定，若出口日期为“2016年12月28日”，则此单证为2016年的单证，应于2017年4月前申报退税，5月份去申报退税就过了申报时限，影响了出口退税。

那该单为什么会出现这个情况呢?原来是洋山保税港区的特殊性决定的。

根据《国税函〔2006〕1226号》规定，洋山保税港区享受出口加工区的税收政策，即国内货物进入港区视同出口，实行退税，港区内企业的货物交易不征收增值税、消费税。也就是常说的，洋山保税港区入区即可退税，进港放行的时间即为出口退税联(国税退税系统)上的出口日期。

而报关单收汇核销联上的出口日期，是指运载出口货物的运输工具办结出境报关手续的日期，在申报时免予填报。

所以，总结如下：(1)两者本身就是可以不一致的，且基本上都是不一致的，国税系统的出口日期一般早于报关单上的出口日期;(2)两个日期都是准确的，这是洋山保税港区的特殊政策决定的。

淳远提醒您：年底(例如2016年12月27日)申报、新年年初(2017年1月9日)出运的单证，国税退税系统里的出口日期是今年(2016年)的，而报关单上的日期是新年(2017)的，需特别注意办理退税的时间，以免造成损失。