编者按：近期，宁波、上海海关连续查发危险品案件、买单退税案、木炭走私案，先后涉及义乌货运、外贸和报关代理企业的多名从业人员。代理行业长期以来委托关系不清、法律关系不明的问题随之也引起各监管部门的高度关注。4月底，义乌海关也启动了外贸和报关代理企业的合规化整治工作。义乌报关企业应当如何理解合规化整治工作?义乌报关企业究竟何去何从?本文将对此进行独家解读。
一、合规化建设的主体和原则。
1、合规化建设的主体——报关企业(兼经营单位)
根据《海关法》第十一条的规定，依法在海关登记注册的对象，包括进出口收发货人(以下简称经营单位)、报关企业都是海关的监管对象，也都是本次合规化建设的主体。
市场采购的贸易方式下，为了适应义乌小商品出口贸易大众化的需求，义乌报关企业除代理报关之外大都还兼有提供经营单位抬头的服务，通俗得讲可以称为“二合一”报关企业，故合规化建设的主体就是报关行及经营单位的“二合一”报关企业。
2、合规化建设的原则
报关企业合规化建设的原则：理清委托关系、明确法律责任。通俗的来讲，就是报关企业及经营单位均不得再有造假行为!
二、如何建立合规企业的操作模式
模式一、对于货代，经营单位，报关企业集一体的“三合一”企业，建议分工如下：
1. 货代提供完整的报关数据发往有进出口权的经营单位。
解读：合法建设，货代应与货主建立法律认可的委托关系，明确双方法律责任，降低自身法律风险(特别是“六品”出口的风险)。
2. 经营单位负责审核贸易数据的完整性，制作单证，并且代理后续查验、处罚事宜。
解读：合格建设，对于缺乏许可证件的单证予以退单处理，避免自身虚假申报造成的法律风险。
3. 报关企业接收经营单位制作好的单证，审核税则，品名，申报要素等报关单面上数据的合理性，进行系统录入并申报。
解读：合规建设，履行报关企业合理审查义务，避免海关追究法律责任。
模式二、对于经营单位，报关企业集一体的“二合一”企业，建议分工如下：
1. 建议由组货人提供完整出口数据。所谓组货人，是指了解货物实际情况的外商及其代理人，一个组货人可以对应多名外商。职责及解读同模式1.1。
2. 继续维持目前经营单位和报关企业两块牌子、一套人员运作。职责及解读同模式1.2、1.3。
三、合规化改造前景
通过合规企业操作模式的分析，我们可以发现：业务量较大的企业可以选择经营单位、报关企业分离，有利于企业做大做强，提升规模效应、提高知名度;业务量较小的企业，可以选择经营单位和报关企业合并，有利于压缩中间环节、减少人员成本。
而合规化改造最大的好处，就是通过货代、组货人(非货代)的模式提供完整的货物报关数据，将经营单位、报关企业的法律风险极大降低，一线海关的渎职风险也随之大大降低。
四、需要注意的几个问题
1、海关实施合规化整治的力度。
根据我小组了解的情况，一是义乌海关相关部门正在密集调研，研究方案;二是经营单位与报关企业之间的电子委托已经测试走通，下一步将全面推广;三是相关的报关软件已经接到通知并启动整改;四是5月份海关开展专项稽查的可能性很大。
2、小组内企业关心的几个问题。
一是经过我小组积极反映，目前报关行及经营单位的“二合一”报关企业的模式，也就是“制审合一”的模式，海关已经初步认可，但前提是“报关企业及经营单位均不得再有造假行为!”;
二是货代、组货人(非货代)可否与报关企业共用场地和人员的问题，海关明确答复“瓜田李下、风险较大”，因此建议小组各企业根据自身实际情况，尽早考虑人员分流、场地分离，并在自身合规建设的基础上，积极推动经营单位合格建设、货代/组货人合法建设的工作。
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